Stawki podatkowe w Europie – lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych (CIT) i osobistych (PIT) oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.
Tabela stawek Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość państw ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości państw europejskich były powyżej 60%. Dziś większość państw europejskich ma stawki poniżej 50%.
Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT Albania 10% 10% 20% Austria 25%55% 20%source: http://www.vatlive.com/vat-news/italy-vat-rise-to-24-2017/
All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009. Białoruś 18% 15% 20% Belgia 33,99% 50%21% Bośnia i Hercegowina 10% 0% (+ 0–15% od siedziby) 17% Bułgaria 10% 10% 20% Chorwacja 20% 40% 25% Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%) Czarnogóra 9% 9% 17% Czechy 19% 22% 21% Dania22%51,7% (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42–1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu) Estonia 21%20% 20% Finlandia20%48% (w tym podatek państwowy i gminny) 24%Change w VAT rates as of 1 July 2010. (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji) Francja 33,33% (15% dla „małych” biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.) 20% (obniżona stawka 10%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura itp.) Gruzja 15% 20% 18% Grecja 25%50% (w tym podatek solidarnościowy 8%) 23% Islandia 18% 46,28% 25,5% Irlandia 12,50% 40% 23% Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich)47% 21% (obniżone stawki 10% i 4%) Holandia 20% lub 25% (zysk powyżej €200 tys.) 52% 21% (obniżona stawka 9% i 0% dla niektórych produktów I usług) Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%Liechtenstein tax law. Litwa 15% 15% 21% Luksemburg 28,59% (działalność komercyjna) 5,718% (dochody z praw autorskich, tantiem) 0% (dywidendy i zyski kapitałowe)40% 17%(obniżone stawki 14%, 8%, 3% i 0%) Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%) Macedonia Północna 10% 10% 18% Malta 35% 35% 18% Mołdawia12%12%20% (obniżone stawki 8% i 0%) Niemcy 30,175–33,325% (15,825% federalny + 14,35–17,5% lokalny) 45% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 5,5% kwoty podatku) 19% (obniżona stawka 7% stosowana m.in. do sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu) Norwegia 22% 55,5% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych i 12% dla transportu osobowego i kultury – telewizja, radio, kino) Polska 19% (9% dla tzw. małych podatników, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył równowartości 2 mln euro od 1 stycznia 2019) 19% – podatek liniowy, 12% do 120000 zł oraz 32% nadwyżki powyżej 120000 zł – skala podatkowa,
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – różne stawki w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej,
(+ podatek solidarnościowy w wysokości 4% dla dochodu powyżej 1 mln zł) 23% (obniżone stawki 5% i 8%) Portugalia 12,5–27,5% (średnia stawka: 15%) 56,5% (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%) Rosja 6–20% (podstawowa stawka – 20%, przy specjalnym reżimie podatkowym – 6% lub 15%) 15% (przy dochodach poniżej 5 mln rubli – 13%) 20% (obniżone stawki 10% i 0%) Rumunia16% – stawka podstawowa
Mikroprzedsiębiorcy:
1% (roczny dochód do 60 tys. euro) 3% (roczny dochód do 500 tys. euro) 10% 19% (obniżone stawki 5% i 9%) Serbia 15% 10–52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji – dodatkowe 15%))Personal Income Tax Law Serbia (official website).Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia.Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia., 20% Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20% (10% obniżona stawka) Słowenia15% 50% 22% (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013 Szwajcaria 25% 45,5% 8% Szwecja 22%57% (w tym podatek państwowy i gminny) 25% (obniżone stawki 12% i 6%) Turcja 20% 35% 18%, 8%, 1% i 0% Ukraina 18% 25% 20% Węgry 10–19% 15% (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27% Wielka Brytania 20% 45% dla dochodów powyżej £150 tys. 40% dla dochodów £50271–150 tys. 20% dla dochodów £12570-50271 + składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie: 2% i 13,8%HM Revenue & Customers: Rates and allowances – Income Tax. 20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby – sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny) Włochy 31,4%43% (+ podatek regionalny, komunalny i solidarnościowy w zależności od dochodu) 22%KrajPodatek dochodowy od osób prawnychMaksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznychStandardowa stawka VAT
Zobacz też VAT PIT CIT Dzień Wolności Podatkowej Raj podatkowy
Przypisy
Bibliografia
Linki zewnętrzne The Tax Foundation VAT Rates Applied w the Member States of the European Union, 1 lipca 2013, European Commission Excise duties on alcohol, tobacco and energy, 1st July 2013, European Commission HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates European VAT Rates