Na druku PIT-38 powinni się także rozliczać prywatni inwestorzy giełdowi oraz podatnicy, uzyskujący przychody kapitałowe poza Polską, które nie zostały zwolnione z opodatkowania.
Dokumenty niezbędne do rozliczenia PIT-38 Dokumentem potrzebnym do przygotowania rozliczenia na druku PIT-38 jest formularz PIT-8C. Podatnicy, którzy w minionym roku podatkowym kupowali papiery wartościowe przy pomocy domu maklerskiego lub brokera bądź inwestowali na giełdzie, powinni otrzymać od tych podmiotów PIT-8C. Jeżeli płatnikiem jest biuro maklerskie lub broker, to ta instytucja odprowadza za inwestora podatek dochodowy. W formularzu PIT-8C znajdują się informacje dotyczące przychodów z inwestycji giełdowych jakie uzyskał podatnik oraz koszty zakupu papierów wartościowych. Podatnicy, którzy samodzielnie sprzedali udziały w spółkach są zobowiązani do wypełnienia druku PIT-8C we własnym zakresie.
W przypadku zeznania rozliczanego na druku PIT-38 za podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przyjmuje się dochód, tj. przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Dochody kapitałowe są objęte podatkiem liniowym w wysokości 19% podatku.