Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.
Norge
I Norge i 2016 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til nedre grense for trygdeavgift, den såkalte frikortgrensen (49 650 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 8,2 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradrag, maksimalt minstefradrag og andre inntektsfradrag, begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (25 %), noe som gir en marginalskatt på 33,2 %.
Fra kroner begynner man å betale trinnskatt på 0,44 % av sin personinntekt, Fra kroner øker trinnskatten til 1,7 %, fra kr øker trinnskatten til 10,7 %, og fra kr og oppover er trinnskatten 13,7 %. Dette øker marginalskatten for inntekt over kr til 46,9 %.
Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten for inntektsåret 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene. Nedenfor følger oversikt over marginskattesatser for 2014 og 2015.
+Marginalskatt og gjennomsnittsskatt på lønnsinntekt ved ulike inntektsnivå, 2010Skatteetaten: Enkel skatteberegning 2010 Lønnsinntekt (kroner)Samlet skatt (kroner)Gjennomsnittsskatt (prosent)Marginalskatt (prosent)00,00,05,225,013,925,719,825,725,135,827,735,830,144,838,247,8
+Marginalskatt 2014Lønnsinntekt (kroner)Marginalskatt (prosent)0 - 0,0 - 25,0 - 8,2 - 24,0 - 35,2 - 44,2 og over47,2
+Marginalskatt 2015Skatter, avgifter og toll 2015Lønnsinntekt (kroner)Marginalskatt (prosent)0 - 0,0 - 25,0 - 8,1 - 23,5 - 35,1 - 44,1 og over47,1
+Marginalskatt 2016Lønnsinntekt (kroner)Marginalskatt (prosent)0 - 0,0 - 25,0 - 8,2- 22,5 - 23,0 - 33,6 - 34,9 - 43,9 og over46,9
Referanser
Kategori:Mikroøkonomi Kategori:Skatt Kategori:Norske skatter Kategori:Personlig økonomi