Обнали́чка (де́нег), обна́л — распространённое, с начала экономических реформ в России в 1990-е годы, сленговое название действий, совершаемых хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта. Распространённым способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение фиктивной сделки (ничтожной«Александр Клименко: Системы обналички нельзя победить за один день» «Forbes (Украина)» от 25 апреля 2014, Александр Клименко: «Но мы сразу же приняли меры, создали целую систему, которая реагировала на так называемые никчемные сделки, выявляла в режиме онлайн подозрительные операции. Это било и по обнал-конторам, и по фиктивному НДС». или мнимой сделкиГражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ — Часть 1: «Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна». (п. 1 ст. 170 ГК РФ).), предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется«Журнал российского права» № 1, январь 2006 г, «О квалификации незаконного „обналичивания“ денежных средств» М. И. Мамаев: «Основным способом незаконного „обналичивания“ денежных средств является совершение мнимой сделки, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги или осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется».. Зачастую в основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов.
Словообразование Жаргонизм «обналичка»«Русский орфографический словарь Российской академии наук» обналичка, -и, р. мн. -чек, которым обозначают полукриминальный характер сделки, следует отличать от однокоренного слова обналичивание«Русский орфографический словарь Российской академии наук» обналичивание, -я, обычно подразумевающего получение наличных денег законным способом, чаще всего при получении наличных денежных средств в кассе банка или в банкомате с одновременным соответствующим уменьшением безналичных денежных средств, находящихся на счетах в кредитной организации. Иногда термин «обналичивание» применяется в отношении операций с ценными бумагами. Термин «обналичивание» используется в том же смысле в подзаконных нормативно-правовых актах и также означает действие, не нарушающее законодательствоСм., например: Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. № 04-03-11 «О налоге на добавленную стоимость»; письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. № 23-02-02/73.. Однако граница значений этих слов довольно размытая, так как одним из этапов обналички может являться сложнопрослеживаемое формально законное обналичивание денег в том числе и за границей«Трансграничные денежные переводы в Российской Федерации» , www.cbr.ru, официальный сайт ЦБ РФ: «Конечно, нельзя не отметить, что при всей своей необходимости системы международных переводов (не говоря уже о неформальном сегменте), как и другие финансово-посреднические структуры, могут использоваться для „отмывания“ денег, финансирования терроризма, других криминальных целей».«СБУ пресекает деятельность банков-обнальщиков» , podrobnosti.ua от 29 мая 2009: «Служба безопасности Украины пресекла незаконную деятельность крупного конвертационного центра.». Вот что говорит о проблеме незаконной «обналички» и законного обналичивания президент «Ассоциации Российских банков» Гарегин Тосунян: С ними надо очень жестко бороться, но это не означает, что всем надо запретить вообще что-либо обналичивать, — это глупость, это нереально. Пример использования слова «обналичка» в статье газеты «Известия» в значении получения наличных денег законным способом: К слову, просуществовал WaMu без малого 120 лет. Однако недоверие вкладчиков, которое обернулось для сберегательного учреждения обналичкой 16 млрд долларов (бум начался 16 сентября — на следующий день после заявления LB о банкротстве), даже старожила банковской системы сделало частью её истории. Пример использования слова «обналичка» в статье газеты «РБК daily» в значении получения наличных денег незаконным способом: По словам экспертов, подсчитать объёмы рынка обналички сложно из-за закрытости информации. «Объем проводимых средств через каждую „обнальную площадку“ составляет до нескольких десятков миллиардов рублей ежемесячно, — сказал РБК daily руководитель федерального информационного центра „Аналитика и безопасность“ бывший сотрудник московского Управления по налоговым преступлениям Руслан Мильченко. — Таких крупных площадок в Москве около 40. Но данные МВД явно занижаются, поскольку теми же схемами пользуются выводящие свои деньги чиновники и госкорпорации». Использование жаргонного слова «обналичка» нехарактерно для официальной юриспруденции, но некоторые государственные служащие«Интернет-конференция Руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Сергея Юрьевича Павленко» 31 января 2006 г. 16:00 мск, компания «Гарант» С. Ю. Павленко: «Эти вопросы к нему, потому что „обналичка“ — это всегда или в целом ряде случаев „отмывание“. „Отмыванием“ занимается Росфинмониторинг».«Первое большое интервью Виктора Зубкова» «Вести» от 13 сентября 2007, Виктор Алексеевич Зубков: «А всего за прошлый год в связи с отмыванием только, обналичкой (вы знаете, что такое обналичка: она вроде не считается преступлением до тех пор, пока в этой обналичке нет признаков, связанных с отмыванием преступных доходов или финансированием терроризма; как правило, расследование нашей службы показывает, что такие признаки имеются четкие), только в прошлом году было заведено 140 уголовных дел на сумму 289 миллиардов рублей». и финансовые обозреватели«Расплывчатый образ врага» «Эксперт» № 35 (529)/25 сентября 2006: «Сегодня термины „обналичка“ и „отмывание денег“ и чиновниками, и аналитиками, и многими СМИ употребляются как синонимы». считают его синонимом «отмывания», также ряд исследователей не рекомендуют использовать общепринятый термин «обналичивание» для обозначения противоправных действий, как неудачный в семантическом смысле, в связи с тем, что это слово широко используется в гражданском обороте для обозначения легальных действий, в частности при операциях с ценными бумагами, а также, как уже отмечалось, в нормативно-правовых актах«О квалификации незаконного „обналичивания“ денежных средств» , «Журнал российского права» № 1 (109) за 2006, статья Мамаева М. И.: «Необходимо нормативно определить понятие действий, направленных на незаконное „обналичивание“ денежных средств, так как используемый общепринятый термин „обналичивание“ в своем семантическом смысле неудачен».. Иногда вместо слов «обналичка» и «обналичивание» употребляют такие речевые обороты, как «незаконное получение наличных денежных средств»«Сделаем доходы прозрачными», журнал «Российский налоговый курьер» от № 8 за 2002 год: «Размещение незаконно полученных наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты как можно дальше от источника их происхождения». или «незаконная обналичка (незаконное обналичивание) денежных средств (денег)»«О квалификации незаконного „обналичивания“ денежных средств» , «Журнал российского права» № 1 (109) за 2006, статья Мамаева М. И. и подобные.
История и значение «обналички» в СССР и РФ Существование в Советском Союзе административно-плановой экономической системы привело к тому, что расчёты между физическими и юридическими лицами в большей части осуществлялись в наличной форме. В начале 90-х годов в постсоветских государствах в связи с падением объёма валового внутреннего продукта, падением экономических показателей и гиперинфляцией остро стал вопрос вывода денежных потоков из тени. Малый и частично средний бизнес были представлены физическими лицами — предпринимателями, плательщиками подоходного налога с действовавшей в то время высокой (достигающей 40 %) ставкой налога, загонявшей бизнес в тень. Кроме того, прогрессивная ставка подоходного налога с заработной платы, вместе с наличием денежных средств преимущественно в наличной форме мотивировали бизнес к уплате сотрудникам заработной платы прямо из кассы, что в свою очередь создало новый тренд «зарплата в конверте», с которым и ныне идет безуспешная борьба. «Обналичивание» как вид незаконной экономической деятельности и как социальное явление сложилось в конце 80-х гг. на территории бывшего СССР. После отмены тотального запрета предпринимательской деятельности, в частности, вступления в силу Закона СССР от 26 мая 1988 г. № 8998-XI «О кооперации в СССР»См.: Ведомости ВС СССР. 1998. № 22. Ст. 355., комсомольские и партийные функционеры стали создавать на базе дворцов детского творчества, центров научно-технического творчества молодежи при райкомах комсомола хозрасчетные производственные организации. Госбанк СССР перечислял денежные средства на развитие научного творчества, и за них отчитывались по документам проведенными научно-тематическими мероприятиями. Фактически же на эти денежные средства приобретались, например, первые видеомагнитофоны и организовывались коммерческие просмотры в видеозалах. Теневая экономика в СССР существовала и ранее, имея значительный оборот наличных денег. Так, по данным американских исследователей, теневой сектор в 1973 г. охватывал 3-4 % всей советской экономики (ВВП)См.: Ofer G., Vinokur A. The Soviet Household Under the Old Regime: Economic Conditions and Behavior in the 1970’s. Cambridge University Press, 1992. Р. 84. Судить о достоверности данных сложно, так как они основывались на опросах эмигрантов, выехавших в Израиль..
До 1995 г. деятельность лиц, относящихся ко второй группе (исполнители), даже не маскировалась под легальную деятельность. Регистрировались юридические лица, открыто рекламировались услуги по «обналичиванию» денежных средств в нарушение установленных правил. Вследствие политики шоковой терапии, вызвавшей гиперинфляцию, наблюдалась нехватка наличных денег. Деятельность ряда отраслей была практически парализована. Более 60 % расчетов происходило по бартеру. Именно в этот период услугами обналичивающих фирм открыто стали пользоваться даже руководители государственных предприятий и учреждений. В России формируется либеральное отношение общества к «обналичиванию». Предложение на рынке незаконного «обналичивания» денежных средств стало превышать спрос. Несмотря на то, что с 1995 г. данные действия стали рассматриваться как способ совершения правонарушений, в первую очередь налоговых, в этой сфере незаконных услуг появилась даже конкуренция. Комиссионные за услуги обналичивающих фирм упали с 15-18 % в 1995 г. до 5-7 % в 1999 г., а с 2001 г. колебались от 1 до 2,5 %. В третьем квартале 2005 г. произошел резкий рост — до 4 % от суммы операции. Это связано с проведением МВД России совместно с федеральной службой по финансовому мониторингу (ФЦФМ) мероприятий по выявлению и пресечению схем легализации преступно добытого имущества, которые основаны на «обналичивании».