Daň je (v slovenskom práve) platba fyzických alebo právnických osôb, ktorá je vynútiteľná, nenávratná, spravidla neúčelová, zákonom určená a pravidelne sa opakujúca, a ktorú vyberá štát a orgány miestnej samosprávy v prospech verejných rozpočtov a účelových fondov na úhradu verejných výdavkov vo vopred určenej výške a s presne určeným termínom splatnosti.
Sústava, či zoznam daní, ktoré sa vyberajú, resp. môžu vyberať na sledovanom území, sa nazýva daňová sústava. Napríklad daňová sústava Slovenska sa veľmi podstatne zmenila v roku 1993.
Základné daňové pojmy I. VŠEOBECNO-TEORETICKÉ OTÁZKY DAŇOVÉHO PRÁVA Pojem dane a poplatku, Daňové právo ako právne odvetvie subjekt dane – fyzická alebo právnická osoba, ktorá je povinná (priamo alebo nepriamo prostredníctvom niekoho iného) platiť daň, v širšom zmysle aj ten, kto je oprávnený daň ukladať (t.j. na Slovensku štát a obec) predmet dane (objekt dane) - to, na čo sa vzťahuje daň (napr. dôchodok, pozemok, pes) základ dane – kvantitatívne (nie nevyhnutne len peňažné) vyjadrenie predmetu dane sadzba dane – nástroj, prostredníctvom ktorého sa zo základu dane vypočíta výška dane, môže byť určená pevnou sumou (daň z nehnuteľností), percentuálne (DPH) alebo kombináciou pevnej sumy a percenta (daň z cigariet)
Klasifikácia Dane možno rozlične deliť:
Delenie 1 (podľa toho, či sa platí priamo alebo v cene niečoho): priama daň nepriama daň
Delenie 2: riadna daň mimoriadna daň
Delenie 3 (podľa pravidelnosti vyberania): pravidelná daň nepravidelná daň
Delenie 4: otvorená daň skrytá daň
Delenie 5 (podľa spôsobu určenia základu dane): osobná daň/ personálna daň/ subjektová daň vecná daň/ reálna daň/ objektová daň/ predmetová daň Poznámka: Niekedy sa uvedené termíny (najmä v podobách osobná/personálna daň a reálna daň) obmedzujú len na oblasť daní z vlastníctva (čo je najmä daň z príjmu [osobná daň], daň z nehnuteľností [reálna daň] a živnostenská daň [reálna daň]). V takom prípade sa dane celkovo delia na osobné dane (v užšom zmysle), reálne dane (v užšom zmysle), spotrebné dane, dane z úkonov atď. (porov. delenie 11).
Delenie 6 (podľa typu povinného subjektu dane): daň domácností/ daň od obyvateľstva podniková daň/ daň od podnikateľov
Delenie 7 (podľa oprávneného subjektu dane)[Porovnaj nižšie uvedenú kapitolu Dane platné na Slovensku.]: štátna daň miestna daň
Delenie 8 (podľa rozsahu predmetu dane): univerzálna daň/ všeobecná daň selektívna daň/ výberová daň
Delenie 9 (podľa určenia dane): všeobecná daň účelová daň
Delenie 10 (podľa spôsobu výpočtu): progresívna daň regresívna daň rovná daň daň z hlavy
Delenie 11 (podľa predmetu dane): výnosová daň v širšom zmysle (Poznámka: Podľa niektorých názorov zahŕňa aj buď daň z nehnuteľností alebo dane z obohatenia) dôchodková daň/príjmová daň (napr. daň z príjmov fyzických osôb, daň z príjmov právnických osôb) výnosová daň v užšom zmysle (napr. živnostenská daň [do roku 1948 nazývaná: všeobecná zárobková daň]) majetková daň v širšom zmysle majetková daň v užšom zmysle (napr. daň z nehnuteľností a v niektorých štátoch existujúca daň nesúca názov majetková daň [t.j. majetková daň v najužšom zmysle]) prevodová daň* v širšom zmysle/ daň z nadobudnutia majetku prevodová daň* v užšom zmysle (napr. daň z prevodu a prechodu nehnuteľností) daň z obohatenia* (t. j. daň z dedičstva a daň z darovania) daň zo spotreby/spotrebná daň v širšom zmysle/obratová daň v širšom zmysle univerzálna daň zo spotreby* (napr. daň z pridanej hodnoty, daň z obratu/obratová daň v užšom zmysle, daň z predaja) selektívna daň zo spotreby/spotrebná daň v užšom zmysle/selektívna spotrebná daň/selektívna obratová daň (napr. spotrebná daň z minerálneho oleja, spotrebná daň z alkoholických nápojov) daň z poistenia* (dá sa sčasti zaradiť aj medzi spotrebné dane v užšom zmysle) daň z motorových vozidiel* (dá sa zaradiť aj medzi majetkové dane v širšom zmysle) daň z finančných transakcií* daň za psa (dá sa sčasti zaradiť aj medzi spotrebné dane v užšom zmysle) daň za ubytovanie daň za predajné automaty daň za nevýherné hracie prístroje iné dane Poznámky: -Dane označené * (niekedy spolu so spotrebnými daňami v užšom zmysle) sa súhrnne označujú ako daň z úkonov/obchodová daň/оbchodná daň/daň z hospodárskeho styku (všetko sú to ekvivalenty nemeckého pojmu Verkehrsteuer). -Daň z vlastníctva je buď synonymom majetkovej dane v užšom zmysle, alebo je (častejšie) synonymom výnosovej dane v širšom zmysle plus majetkovej dane v užšom zmysle.
Dane platné na Slovensku Štátne dane a) štátne priame dane: daň z príjmov daň z motorových vozidiel (v rokoch 2005 - 2014 to bola miestna daň; do roku 2005 to bola štátna daň a volala sa cestná daň) Zrušené štátne priame dane: daň z darovania (zrušená k 1. 1. 2004), daň z dedičstva (zrušená k 1. 1. 2004), daň z prevodu a prechodu nehnuteľností (zrušená k 1. 1. 2005). Tieto zrušené dane v iných (najmä európskych) štátoch stále bežne existujú.
b) nepriame dane: dane zo spotreby (spotrebné dane v širšom zmysle): univerzálne: daň z pridanej hodnoty selektívne (spotrebné dane v užšom zmysle): spotrebná daň z minerálneho oleja (do roku 2004: spotrebná daň z minerálnych olejov) spotrebná daň z alkoholických nápojov (do roku 2011: spotrebná daň z vína, spotrebná daň z piva a spotrebná daň z liehu, pričom toto delenie na tri dane sa dodnes polooficiálne používa) spotrebná daň z tabakových výrobkov (do roku 2004: spotrebná daň z tabaku a tabakových výrobkov) spotrebná daň z elektriny spotrebná daň z uhlia spotrebná daň zo zemného plynu daň z poistenia (existuje od roku 2019; dá sa sčasti považovať aj za spotrebnú daň v užšom zmysle)
Miestne dane (všetko sú to priame dane)
daň z nehnuteľností (do roku 2004 toto bola štátna daň): daň z pozemkov daň zo stavieb daň z bytov daň za psa daň za užívanie verejného priestranstva daň za ubytovanie daň za predajné automaty daň za nevýherné hracie prístroje daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta daň za jadrové zariadenie Miestne dane upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. Všetky uvedené miestne dane okrem dane z nehnuteľností sa do roku 2004 označovali ako miestne poplatky (zákon č. 544/1990 Zb.).
Referencie
Pozri aj Deň daňovej slobody
Iné projekty
Externé odkazy Statistika daně důchodové placené přímo, daně z vyššího služného, daně rentové placené přímo, všeobecné a zvláštní daně výdělkové za rok 1930 - dostupné v Digitálnej knižnici UKB