Незаконна торгівля сигаретами в Україні зростає останні роки, і станом на жовтень 2023 року її рівень сягнув абсолютно рекордного показника у 25,7% ринку. Негативний тренд за останні 5 років лише посилюєтьсяРинок нелегальних тютюнових виробів в Україні зростаєIllicit cigarette consumption in the EU, UK, Norway, Switzerland, Moldova and Ukraine. Поширення незаконної торгівлі має критичні негативні наслідки для держави та суспільства, як-то: полегшує доступність сигарет для молоді через нижчу за ринкову ціну, а також існування доступних каналів для покупки, включаючи мережу Інтернет, призводить до втрат державного бюджету (до 22 млрд грн. у 2023 році)Втрати держбюджету України від тіньового ринку тютюнових виробів у 2023 р. можуть сягнути 22 млрд грн - дослідження, сприяє зростанню організованої злочинності та корупції. Основна причина поширення нелегальної продукції полягає у стрімкому зростанні податків на тютюнові вироби та відсутності належної протидії з боку держави контрабанді та виготовленню контрафакту. Нелегальний ринок тютюнових виробів, згідно з міжнародним юридичним визначенням, це «виготовлення, імпорт, експорт, продаж та володіння тютюновими виробами, що порушує законодавство»Financial Action Task Force (2012) «Illicit Tobacco Trade». FATF Report.

Види нелегальних сигарет Торгівлю сигаретами, з яких не сплачені податки, називають нелегальним обігом тютюнових виробів.

До нелегальних видів сигарет відносять, зокрема контрабандні; контрафактні; отримані внаслідок шахрайства; з марками акцизного податку, придбаними для інших виробів («сигарильні» схеми)Навіщо в Раді пропонують знизити оподаткування для виробників сигарил; сигарети під час просування яких на ланцюгу постачання податки сплачено не в повному обсязі («скрутки» ПДВ, несплата акцизного податку з роздрібного продажу тютюнових виробів, «cheap whites» тощо); транскордонні закупівлі. Нелегальний обіг тютюнових виробів на українському ринку формується з окремих сегментів, які мають різну природу та фактори прояву, а саме: незадеклароване виробництво, контрабанда, фальсифікація, незадекларована реалізаціяМодернізація системи контролю за обігом тютюнових виробів / Новицька Н. В., Хлєбнікова І. І., Коротун В. І., Кощук Т. В. та ін. / за заг. ред. Новицької Н. В. Ірпінь — Хмельницький, 2020. 120 с..

Дослідницька компанія Кантар фіксує три головні джерела незаконної торгівлі сигаретами: підроблена продукція або акцизні марки ([контрафакт]) продукція, що маркована для Duty Free або для експорту, яка нелегально реалізується на внутрішньому ринку України контрабандаДослідження ринку нелегальної торгівлі за лютий 2023 року

У свою чергу, KPMG виділяє п'ять джерел: Контрабанда (CB) Підроблені сигарети (CF) Незаконні товари з позначкою «Для безмитного продажу» Незаконні білі сигарети (IW) Незаконні білі сигарети без маркування для певної країни - пачки нелегальних білих сигарет, на пачках яких є маркування «duty free» або таке, що його не можна ідентифікувати.

Форми здійснення нелегального обігу тютюнових виробів Контрафакт — сигарети, які навмисно копіюють легальні бренди, вводячи в оману покупців, впевнених, що вони споживають справжню продукцію.

Контрабанда — це незаконне переміщення тютюнових виробів з країни із низьким рівнем оподаткування з метою подальшого продажу та споживання в країну із високими ставками податків.

Виділяють контрабанду сигарет з України (переважно в країни ЄС), а також контрабанду сигарет в Україну. За даними сайту «Ні контрабанді», до повномасштабного второгнення Росії, найбільшим “постачальником” такої продукції була Білорусь, 80% продукції звідти продавали далі в Європу, 20% - продавали в Україні. Ще одним джерелом нелегальних сигарет були підтримувані Росією самопроголошені території: Придністров'я, терористичні утворення в Донецькій і Луганській областях, а також і сама РФ. Саме в сусідніх з РФ і ОРДЛО Харківській, Дніпропетровській і Запорізькій областях фіксували майже половину всього обсягу нелегальних сигарет в Україні. Повномасштабна війна суттєво змінила структуру тіньового ринку тютюнової продукції в Україні. Блокада чорноморських портів та закриття кордонів з Росією і Білоруссю фактично перекрили основні традиційні маршрути контрабанди. Так, частка контрабандних сигарет з Білорусі впала з 45% у 2021 році до 8% у 2022 році. За оцінками БЕБ, з початку повномасштабної війни найчастіше фіксувалися спроби нелегального ввезення тютюнових виробів через кордони з Молдовою, Румунією та Польщею. Частка контрабандних сигарет з Молдови зросла з 17% до 24%, а сигарет з невстановленою країною походження – з 36% до 65%.

«Дешеві білі» сигарети («illicit whites», «cheap whites», «незаконні білі») — сигарети, які виробляються спеціально для контрабанди. Вони законно виробляються у країні походження та легально реалізуються першому покупцю, звідки далі потрапляють в нелегальні канали продажу.

Через митний кордон нелегальні сигарети найчастіше проходять у режимі «перерваний транзит» чи з приховуванням від митного контролю.

Схема «перерваного транзиту» — декларування ввезених в Україну сигарет у митному режимі «транзит», без сплати митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності виключно документальним вивезенням таких товарів із території України на адресу штучно створеної фірми-нерезидента. Фактично такі сигарети залишаються на внутрішньому ринку України й потрапляють у незаконний обіг.

Поширене також незаконне переміщення тютюнових виробів з приховуванням від митного контролю або через лінію державного кордону поза постами прикордонного та митного контролю. Держприкордонслужба вказує на те, що сигарети переправляються в газових балонах, у вагонах з вугіллям та з вогнетривкою глиною, у дошках із спеціально вирізаними отворами і навіть у салі. Тютюнові вироби переправляють авіацією, квадрокоптерами, на човнах, вбрід водою.

Поряд з тим, використовуються також і напівзаконні схеми, зокрема, так звані схеми «піджаків» — коли товар для вивезення розподіляється в дозволених до переміщення обсягах між кількома громадянами.

Інші поширені в Україні форми нелегального обігу тютюнових виробів:

Продаж сигарет із маркуванням «Duty free sales only» — оформлення магазинами безмитної торгівлі фіктивного продажу сигарет пасажирам, які виїжджають за межі території України, із подальшою передачею таких тютюнових виробів в нелегальні канали продажу та їх незаконною реалізацією на митній території України. З 1 жовтня 2023 року запроваджено обмеження на торгівлю сигаретами в магазинах Duty Free (див. детальніше розділ "Законодавство") Виготовлення тютюнової продукції та маркування її позначками «Duty free sales only» із подальшою передачею таких тютюнових виробів від їх виробників у нелегальні канали продажу на митній території України. Продаж через нелегальні канали на митній території України задекларованої для експорту тютюнової продукції; Маркування тютюнових виробів підробленими марками акцизного податку, зокрема, через використання так званих марок-двійників.

Канали нелегального продажу тютюнових виробів

Реалізація нелегальних тютюнових виробів через легальні канали продажу (магазини, кіоски); Продаж нелегальних тютюнових виробів через нелегальні точки продажу (у яких відсутня ліцензія на таку діяльність та порушено інші вимоги законодавства щодо роздрібної реалізації тютюнових виробів), продаж з рук, на відкритих ринках, з розкладок на зупинках, біля станцій метро, функціонування нелегальних магазинів, кіосків; Продаж нелегальних тютюнових виробів із використанням інтернет-сайтів, месенджерів, соцмереж та інших засобів зв'язку.

Масштаби проблеми Починаючи із 2016 року в Україні спостерігається стрімке зростання рівня нелегальної торгівлі тютюновими виробами: з 1,1 % ринку в 2016 році до 15,9 % станом на травень 2021 року. Станом на червень 2023 року частка нелегального ринку становила 19,5%, за даними KantarДослідження ринку нелегальної торгівліНелегальна торгівля тютюновими виробами залишається рекордно високою - Американська торговельна палата. Рекорд було зафіксовано у грудні 2022 року, коли дослідження показали рівень тіньового ринку у 21,9%Нелегальний ринок тютюну: хто від нього страждає і що робити. «Такого ніколи не було, це абсолютний історичний антирекорд. Навіть за часів Януковича частка нелегально ринку була менша 10 %», — заявив Данило Гетманцев, народний депутат України, голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики. 83% підробок припадає на бренди транснаціональних корпорацій.

За даними проєкту Моніторинг нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні, що проводить Kantar Україна, починаючи з 2011 року, середньорічний загальний рівень нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні в 2021 році становить 14,4 %. При таких обсягах торгівлі нелегальною продукцією втрати державного бюджету від несплачених податків у 2021 році оцінюються в 13,2 мільярда гривень. Понад 7 млрд штук сигарет розповсюджуються саме на чорному ринку. В 2023 році цей показник становить 19,5 %. При таких обсягах торгівлі нелегальною продукцією втрати державного бюджету від несплачених податків у 2023 році оцінюються в 21,1 мільярда гривень.

Згідно з іншим дослідженням, проведеним KPMG, втрати бюджету України, зумовлені нелегальним ринком тютюнових виробів, у 2022 році склали майже 26 мільярдів гривень.

У 2021 році 62 % продукції маркованої для Duty Free для експорту, яка нелегально реалізується в Україні, мала позначку виробництва на Винниківській тютюновій фабриці. Найбільш поширеними марками цієї групи нелегальної продукції є Compliment (з маркуванням для Duty Free) — 47 %, а також Marshall, Marvel, Urta, Jin Ling, загальна частка яких складає 84 % (дані за вересень 2021 року)Нардеп вимагає від БЕБ ефективної боротьби з точками продажу нелегального тютюну та його виробниками.

Виробником 79% маркованих Duty Free нелегальних сигарет у 2023 році була вказана “Винниківська тютюнова фабрика”. Найбільш поширеним брендом у цій групі є Compliment з позначкою Duty Free, частка якого становить 67%, а також Lifa (9%), Marvel (2%).

62 % нелегальної продукції розповсюджується в семи областях України: Одеській (13 %), Харківській (13 %), Донецькій (10 %), Дніпропетровській (8 %), Запорізькій (6 %), Хмельницькій (6 %), Львівській (6 %). У 2023 році 68% продукції розповсюджувалось в Дніпропетровській (14%), Харківській (9%), Одеській (9%), Львівській (9%), Кіровоградській (8%), Чернівецькій (7%), Хмельницькій (6%) і Полтавській (6%) областях.

Серед контрабанди на першому місці до повномасштабного вторгнення РФ продукція тютюнових фабрик Білорусі — 49 %. Найбільш поширеними марками цієї групи були Credo, Fest, Queen, NZ. 67 % загальної нелегальної продукції продається в кіосках та магазинах.

Через кіоски розповсюджується 35%, магазини - 33%, вуличні торговці - 19%, відкриті ринки - 10%, 3% - інше.

Фінансові наслідки проблеми Через контрабанду сигарет лише за 2017-20 роки втрати державного бюджету України склали близько 13,8 млрд грн: у 2017 році 1,2 млрд гривень, у 2018 — 2,6 млрд гривень, у 2019 — 4,7 млрд гривень, у 2020 — 5,3 млрд гривень.

В 2021 році втрати оцінювалися у 15,5 млрд грнМоніторинг нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні 2021. Хвиля 4, а в 2022 році – у 19,1 млрд грнУкраїнці викурили торік близько 7 млрд контрафактних сигарет. Тіньовий тютюновий ринок суттєво зріс. Обсяг тіньового ринку у лютому 2023 року становить 7,4555 млрд сигарет і 22 мільярди грн несплачених податків.

Нелегальний збут тютюнової продукції також завдає шкоди місцевим бюджетам, які отримують надходження від сплати акцизного податку з реалізації підакцизних товарів суб’єктами господарювання (5% від вартості). У 2022 році надходження від сплати цього податку становили 8,4 млрд грн. Якби з усієї реалізованої у роздріб тютюнової продукції сплачувалися податки, місцеві бюджети додатково отримали б орієнтовно 1,7 млрд грн.

Причини